RESICO para Freelancers de Diseño — Guía fiscal 2026

Entregas un branding completo a una agencia en Monterrey por $25,000 pesos. Te depositan $22,085. ¿Dónde quedaron los otros $2,915? Te retuvieron ISR y dos terceras partes del IVA — y si no entiendes ese mecanismo, vas a declarar mal, el SAT va a detectar la discrepancia, y te va a llegar una carta invitación que te quita el sueño.

Ahora imagina que también tienes clientes en Fiverr o Upwork. Ahí no te retienen nada — pero tampoco te llega una factura que puedas usar. ¿Cómo declaras ese ingreso? ¿Cobras IVA o no?

Si eres diseñador gráfico, ilustrador, diseñador UX/UI o director de arte que trabaja como freelance en México, esta guía te explica exactamente cómo funciona RESICO para tu profesión — con números reales y sin rodeos.

Por qué RESICO es ideal para diseñadores freelance

El Régimen Simplificado de Confianza fue diseñado para personas físicas con ingresos anuales menores a $3.5 millones. Pagas ISR directo sobre lo que cobras — sin deducciones, sin cálculos complicados. Las tasas van del 1% al 2.5% según tu nivel de ingreso.

Para un diseñador que cobra entre $15,000 y $50,000 mensuales, eso significa pagar entre $150 y $550 de ISR al mes. Compáralo con el Régimen General, donde el mismo ingreso puede generar ISR de $3,000 a $12,000+. Aquí puedes ver la diferencia completa entre RESICO y Régimen General.

El problema no es el ISR — es todo lo demás. El IVA, las retenciones, la facturación a clientes extranjeros y el acreditamiento de gastos son donde la mayoría de los diseñadores freelance se pierden.

Dos mundos: clientes mexicanos vs. clientes extranjeros

La carga fiscal de un diseñador en RESICO depende de a quién le vendes. Esta distinción no es menor — cambia radicalmente cuánto pagas y cómo facturas.

| Concepto | Cliente mexicano (persona moral) | Cliente extranjero (Fiverr, directo) | |---|---|---| | IVA trasladado | 16% | 0% (exportación) | | Retención ISR | 1.25% del subtotal | No aplica | | Retención IVA | 10.6667% (2/3 del IVA) | No aplica | | RFC en la factura | RFC real del cliente | XEXX010101000 (genérico extranjeros) | | Moneda de facturación | MXN | USD, EUR, etc. |

En la práctica, lo que más vemos: diseñadores que trabajan para agencias mexicanas (personas morales) y además tienen proyectos en plataformas internacionales. Esa mezcla es perfectamente legal en RESICO, pero requiere que entiendas ambos tratamientos fiscales.

Retenciones: qué te descuentan y por qué

Cuando facturas a una persona moral en México — una agencia de publicidad, una startup, un corporativo — esa empresa está obligada por ley a retenerte impuestos. No es opcional ni negociable.

Las retenciones según la legislación vigente son:

• ISR: 1.25% sobre el subtotal de tu factura
• IVA: Dos terceras partes del IVA trasladado — es decir, 10.6667% del subtotal

Estas retenciones no son un impuesto extra. Son un anticipo que acreditas al presentar tu declaración mensual. Pero si no las entiendes, declararás solo el depósito "neto" que recibiste en tu cuenta bancaria, y eso detona discrepancias automáticas en el sistema del SAT.

| Concepto | Monto | |---|---| | Subtotal del proyecto de diseño | $25,000.00 | | IVA trasladado (16%) | $4,000.00 | | Total facturado | $29,000.00 | | Retención ISR (1.25%) | −$312.50 | | Retención IVA (10.6667%) | −$2,666.67 | | Depósito que recibes | $25,770.83 | | Ingreso que declaras al SAT | $25,000.00 (el subtotal) |

Advertencia: declarar el depósito ($25,770.83) en lugar del subtotal ($25,000.00) es el error más frecuente. El SAT cruza datos con los CFDIs que emite la agencia y con sus propias retenciones enteradas. Si no cuadra, recibes un requerimiento de aclaración. Revisa cómo funcionan las retenciones de IVA cuando facturas a personas morales.

IVA 0% para diseñadores que exportan servicios

¿Trabajas con clientes en Estados Unidos, Canadá o Europa? ¿Vendes logos, branding, interfaces, ilustraciones a empresas que no están en México? Entonces tu IVA trasladado es 0% — no 16%.

La base legal es el Artículo 29, Fracción IV, inciso i) de la Ley del IVA: los servicios de diseño, tecnología de la información y servicios creativos que se aprovechan fuera del territorio nacional se gravan a tasa cero.

Esto no significa que estés "exento" de IVA. La tasa 0% es una tasa — y eso te da un beneficio enorme: sigues teniendo derecho a acreditar el IVA que pagas en tus gastos mexicanos. Si compras una laptop, pagas internet, o contratas una suscripción a Adobe Creative Cloud con factura mexicana, ese IVA de 16% que pagaste genera saldo a favor que puedes solicitar en devolución al SAT.

Fiverr, Upwork y 99designs: cada plataforma es diferente

No todas las plataformas de freelance funcionan igual ante el SAT. La diferencia clave: si la plataforma tiene entidad en México o no.

| Plataforma | Entidad en México | ¿Retiene impuestos? | Tipo de factura que emites | |---|---|---|---| | Fiverr | No (Israel/Irlanda) | No | CFDI exportación, IVA 0%, RFC XEXX010101000 | | Upwork | Sí | Sí (ISR 1%–20% según RFC) | CFDI con RFC mexicano de Upwork | | 99designs | No | No | CFDI exportación, IVA 0% | | Cliente directo extranjero | No | No | CFDI exportación, IVA 0% |

Con Fiverr y 99designs: tú recibes el pago completo (menos la comisión de la plataforma) y eres responsable al 100% de declarar el ingreso bruto ante el SAT. Emites un CFDI de exportación a tasa 0% usando el RFC genérico para extranjeros.

Con Upwork: la plataforma retiene ISR automáticamente. Si no registras tu RFC, te retienen hasta el 20%. Si lo registras correctamente, la retención baja. La factura que emites usa el RFC de la entidad mexicana de Upwork — lo que complica el argumento de "exportación" y requiere un tratamiento contable mixto.

Un caso frecuente: diseñadores que consolidan ingresos de Fiverr en una factura global mensual con RFC XAXX010101000 (público en general) y después un cliente les pide factura nominativa. El proceso legal exige cancelar la factura global, emitir la factura individual, y reexpedir una nueva factura global por el remanente. Consume horas — pero saltarse el paso detona auditorías.

El cálculo real: diseñador con clientes mixtos

Veamos un caso típico. Un diseñador UX/UI en Guadalajara con ingresos de $45,000 mensuales — $20,000 de una agencia mexicana y $25,000 de clientes extranjeros vía Fiverr:

| Concepto | Agencia (MXN) | Fiverr (exportación) | Total | |---|---|---|---| | Ingreso cobrado | $20,000 | $25,000 | $45,000 | | ISR RESICO (1.10%) | — | — | $495 | | IVA trasladado | $3,200 (16%) | $0 (0%) | $3,200 | | Retención ISR agencia (1.25%) | −$250 | — | −$250 | | Retención IVA agencia (10.6667%) | −$2,133 | — | −$2,133 | | ISR neto a pagar | — | — | $245 | | IVA a cargo / (a favor) | — | — | $1,067 |

El ISR neto sale de restar la retención de $250 al ISR total de $495. El IVA a cargo es el trasladado ($3,200) menos la retención de IVA ($2,133) — y si además tiene gastos con IVA acreditable, ese monto baja aún más. Consulta las tablas ISR RESICO para verificar tu tasa exacta.

Tasa efectiva total de ISR: 1.10%. Ese mismo ingreso en Régimen General generaría más de $8,000 de ISR.

Gastos del diseñador: no deduces ISR, pero sí acreditas IVA

En RESICO no puedes deducir gastos para reducir tu ISR — eso es regla fija del régimen según el Art. 113-E de la LISR. Pero el IVA es otro mundo. La Regla 3.13.29 de la Resolución Miscelánea Fiscal te permite acreditar el IVA de gastos que sean "estrictamente indispensables" para tu actividad, aunque no los deduzcas para ISR.

¿Qué gastos aplican para un diseñador?

• Equipo de cómputo (iMac, tableta Wacom, monitores)
• Suscripciones con factura mexicana (Adobe CC, Figma, Sketch)
• Internet y telefonía
• Coworking o renta de oficina
• Cursos y capacitación profesional

El problema con las suscripciones extranjeras: herramientas como Midjourney, ChatGPT Plus o Canva Pro no emiten CFDI mexicano. Si no hay factura con desglose de IVA bajo el formato XML del SAT, ese gasto no es acreditable para IVA. Esto deja a los diseñadores mexicanos en desventaja frente a competidores en otros países que sí pueden deducir esas herramientas.

Regla de oro: paga todo con medios electrónicos (transferencia, tarjeta). Pagos en efectivo superiores a $2,000 MXN anulan tu derecho al acreditamiento del IVA, sin excepciones.

La trampa: RESICO + plataformas digitales tipo Uber

¿Alguna vez pensaste en vender tus plantillas, mockups o recursos digitales a través de Mercado Libre para generar ingreso pasivo? Cuidado. Si obtienes ingresos por plataformas tecnológicas de intermediación (Mercado Libre, Amazon, etc.), caes en el Régimen de Plataformas Digitales — y ese régimen es incompatible con RESICO.

El Art. 113-E de la LISR lo dice sin ambigüedad: un solo peso de ingresos por plataformas tecnológicas de intermediación te descalifica del RESICO para todos tus ingresos. Tu diseño freelance de $45,000 al mes pasaría del 1.10% de ISR al rango del 30%+ en Régimen General.

No confundas: Fiverr, Upwork y 99designs son plataformas de intermediación laboral, no "plataformas tecnológicas" en el sentido del Art. 113-A de la LISR. El régimen de plataformas aplica a transporte, hospedaje y enajenación de bienes. Vender diseño en Fiverr no te contamina. Vender plantillas en Mercado Libre sí. Conoce más sobre qué pasa si te expulsan de RESICO.

Tu checklist fiscal como diseñador freelance

| Paso | Acción | |---|---| | 1. Alta en RESICO | Registra "Servicios profesionales" en el SAT | | 2. Factura a agencias MX | CFDI con IVA 16%, retenciones de ISR 1.25% e IVA 10.6667% | | 3. Factura a clientes extranjeros | RFC XEXX010101000, IVA 0%, moneda USD, campo exportación 02 | | 4. Registra tu RFC en Upwork | Evita la retención de castigo del 20% | | 5. Pide factura de TODO | Adobe, internet, equipo — el IVA acreditable es dinero | | 6. Declara el 17 de cada mes | ISR + IVA + DIOT (sí, incluso clientes extranjeros) | | 7. Monitorea tu tope de $3.5M | Sobre todo si combinas freelance + empleo formal |

Lo que está en juego

Un diseñador freelance en México que gana $45,000 al mes paga $495 de ISR en RESICO. En Régimen General, sin deducciones, ese mismo ingreso generaría más de $8,000 de ISR mensual. La diferencia al año supera los $90,000 pesos — suficiente para renovar tu equipo, invertir en capacitación, o simplemente tener el colchón financiero que todo independiente necesita.

Pero RESICO no perdona errores: si no facturas, si declaras el neto en lugar del bruto, si usas "exento" en vez de "tasa 0%" al exportar — puedes perder tus sellos digitales y quedarte sin capacidad de cobrar. En este régimen, la disciplina fiscal no es opcional.

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